加拿大税局今年或将严查「回流」海外资产！恐征50%税+罚款！ ...

最近几年，加拿大生活成本水涨船高，有40%的新移民对目前居住地并不满意，更有大量的新移民对加拿大感到失望，选择离开。

随着2024年联邦预算中的税收变更，许多成功的加拿大人似乎在考虑海外是否存在更绿的草地。也许是因为美国有更宽松的商业氛围，沙特阿拉伯没有所得税，或者澳大利亚因为更好的天气。

对于很多加拿大华人来说，

「回流」也是很多人正在考虑的一个选项。

有一位选择离开加拿大的华人表示：

「2016年至2021年间，哈利法克斯的人口增长了9.1%。通过移民和跨省迁移，我所在的市新增人口约3.6万人。交通越来越拥挤，路上的人们脾气都很大。哈利法克斯不再是我记忆中那个舒适、友好的地方了。这里出现了抢车的案件，尤其是当汽车停在街上时。甚至在一些公寓楼的地下停车场，人们也会偷偷溜进去，砸碎每辆车的车窗，看看里面有没有什么值钱的东西。」

自2019年以来，不在加拿大居住的的移民人数已达到了20年来的新高。

2021年大约有85927人离开加拿大，2022年这一数字上升到93818人。2023年上班年有42000人离开。

加拿大移民专家明确认为这个趋势将对新移民的心理和行为产生影响。对导致这种现象的直接原因就是生活成本上升、住房不可负担。

对于考虑离开的人来说，有许多财务考虑因素。其中最重要的是税务问题。没有谨慎规划就离开加拿大，可能会导致资产被征税超过50%的税率。提前规划可以大幅减少这种情况。

此前，就有一位加拿大华人金琳（Lin Jin），就因为没有搞清楚这些，白白花了6年的冤枉钱。

他们一家在2006年就移民到加拿大了，而且在温哥华生活了4年，但是在2010年6月，一家人就搬回了湖北武汉生活，所以她认为自己已经不算加拿大的税务居民了，并且就此问题向加拿大政府提供证明。

金女士说，从2010年6月开始，她们一家的生活重心就一直在武汉，而不是加拿大，而且她个人的经济关系也大多与中国挂钩。

因为在中、加两国都拥有投资房产，自2017年2月开始，CRA就开始审核金女士在海外和境内的资产，同年，金女士开始申请加拿大非居民。

而CRA对于公民海外资产的审查更是从2017年延伸到了3年前，也就是从2014年开始所有的海外资产和收入情况，并核实金女士是否如实提交了「外国资产报税表格」。

加拿大的税收制度是基于居民身份而非公民身份，而税务居民指的是事实（factual）居民或视同（deemed）居民。

而金女士就因为没有提前向CRA申请非税务居民的身份，而被CRA正常报税了整整六年。

每个考虑移民的人都应该咨询包括经验丰富的税务律师在内的财务团队的建议。在理解这一点的基础上，这里是一些有用的一般信息。

此外，还提出了四个值得注意的事项，帮助大家解决一部分税务问题。1、确定居住地和身份一个离开加拿大的人可以成为非居民（non-resident），而无需成为侨民（emigrant）。这将决定其是否仍是加拿大的实际税务居民。

从根本上来说，实际税务居民是居住在国外的加拿大人，他们的全球收入需要向加拿大缴税；相反，侨民则被认为跟加拿大断绝了联系，他们的全球收入通常仅向新国家纳税。当你成为侨民时，可能面临加拿大资产的离境税，这可能是一笔巨款。居住在国外的加拿大人实际居民通常会避免离境税，但还有其他考虑因素。确定居住身份主要取决于在加拿大境外度过的时间以及与加拿大的居住联系。如果加拿大出生的公民在另一个国家定居或在一个纳税年度内在加拿大境外停留超过183天，那么他们可能会成为非居民（non-resident）。在某些情况下，这些非居民仍可能是实际税务居民，例如雪鸟族（Snowbirds，从加拿大南下过冬的人）、学生和国际通勤的工人。

居住关系分为主要或次要关系，这有助于加拿大税务局（CRA）确定居住权。「主要关系」包括加拿大居住地、居住在加拿大的配偶或伴侣，以及居住在这个国家的受抚养人。「次要关系」包括个人财产、加拿大护照或驾照、省级/地区健康保险、活跃的加拿大银行账户或信贷，以及社会关系等。2、部分征税恐超过50%加拿大实际税务居民就需要就其全球收入纳税，他们通常会获得在其他国家纳税的抵免，但仍必须向加拿大支付全部差额。这对于在低收入税或无收入税的国家工作的人来说至关重要——高收入者原本以为只需缴纳最低限度的税，但实际上却要缴纳超过50%的税。对于居住在海外的加拿大的侨民（emigrant）来说，他们通常只需要缴纳其当前国家所征收的税。但是，这必须与离境税的金额以及其他居住因素相平衡。

3、移民海外需征收离境税移居海外的侨民（emigrant）是指那些离开加拿大、在国外建立永久住所并跟加拿大断绝关系的人。在离境之日，他们被视为已经按照公平市场价值处置了资产，这被称为「离境税」（departure tax），尽管它实际上是对未实现的资本收益征税。

离境时被视为出售的资产类型包括非注册投资、共同私人公司（CCPC）的权益、合伙权益和非加拿大房产。通常免税的资产包括加拿大房地产、注册投资（如RRSP、TFSA和养老金）、员工股票期权、人寿保险单（不包括独立基金）和合格的加拿大商业地产。4、投资税作为非加拿大税务居民，你可以保留注册账户，但不能进一步向其存入资金。根据新国家的税法有所不同，这些账户可能还会面临新的影响。比如，美国不承认TFSA免税账户，因此TFSA内的任何投资收益虽然在加拿大不征税，但可以在美国征税。

非税务居民可以继续拥有加拿大房地产并赚取租金收入，但他们必须扣留其中的25%。每年，出租房业主可以以净租金收入，而不是总租金收入为基础征收预扣税。预扣税必须在获得租金收入后的下个月的15日之前汇给加拿大税务局（CRA），否则CRA将对未付金额收取利息，每日复利。值得注意的是，如果房东不在加拿大境内，则物业经理或租户本人需要完成此操作。出售加拿大房地产的非居民必须在出售前或成交日期后的10天内通知CRA，未能这样做的人将被征收所有销售收益的25%预扣税，并面临最高$2500加元的罚款。如果卖家在新国家有义务就销售收益纳税，建议同年提交加拿大纳税申报表，以降低双重征税的风险。

移民海外的人士在离境时，其私人公司股份被视为已出售。即使公司持股未出售，股票成本与市场价值之间的任何未实现收益都将作为资本收益征税。此外，如果公司不再由加拿大居民控制，则可能会失去其CCPC（共同私人公司）资格，从而无法获得小企业税收减免和其他福利。由此可见，离开加拿大实际上不是那么简单的事情，需要进行大量规划，以确保解决所有财务和税务问题。千万不要交了「冤枉税」，也不要落得个「偷税漏税」！