多伦多自雇与小生意报税2026：GST/HST三万门槛、开支抵扣与双份CPP ...

在多伦多做代购、月嫂、装修、开网约车、自由职业或开小店的华人不少。只要你为自己赚钱、不是领 T4 工资，税务上你就是自雇（self-employed），报税规则和上班族不一样。搞不清楚容易漏报被查、或该注册 GST/HST 却没注册。这篇把要点讲清。

一、自雇收入必须报，现金收入也不例外

自雇的营业收入通过个人报税表里的 T2125（营业活动表）申报，和你的 T1 一起交。包括现金收入——CRA 有多种手段核查，漏报现金是审计和罚款的高发区。好处是：你可以扣除合理的经营开支，只按“净利润”交税。

二、能扣哪些开支

• 进货成本、材料、外包费用；
• 家庭办公室按面积比例分摊的房租/水电/网络；
• 经营用车的油费、保养、保险按商用里程比例；
• 手机、软件、广告、银行手续费、专业会员费等。

关键是：开支必须与赚钱直接相关，并保留收据至少 6 年备查。个人消费不能扣。

三、GST/HST：过了 $30,000 就要注册收税

这是自雇最容易忽略的一条。你是否要收销售税，看“小供应商”门槛：

• 过去 连续 4 个日历季度的应税销售不超过 $30,000，属“小供应商”，无需注册、也不用收 GST/HST；
• 一旦在某一个季度内就超过 $30,000，你当天就不再是小供应商，须在 29 天内注册，并从触发那一笔起开始收税；
• 安省的销售税是 HST 13%。注册后你对销售加收 13%，同时可以抵扣你经营采购里付出的 HST（进项税抵免 ITC），定期向 CRA 申报差额。

注意：某些行业（如网约车/出租车司机）从第一元起就必须注册 GST/HST，不享受 $30,000 门槛。

四、两个和上班族不同的关键点

• 报税截止日是 6 月 15 日（比普通 4 月 30 日晚），但欠的税仍须在 4 月 30 日前付清，否则计利息；
• CPP 要交双份。上班族的 CPP 由你和雇主各付一半；自雇时你既是雇主又是雇员，两份都得自己交，按自雇净收入计算——这笔钱不小，报税时要预留。

如果一年欠税超过 $3,000，CRA 可能要求你下一年分季度预缴（installments）。

五、个人自雇 vs 注册公司

规模小、刚起步，多数人用个人自雇（sole proprietorship）：简单、收入并入个人报税。生意做大、利润高、想做税务递延或责任隔离时，再考虑注册公司（incorporation）——能享小企业税率，但成本和合规要求更高。这一步建议咨询会计师。

六、对大多伦多华人的影响

• 别把自雇当“不用报税”。无论现金还是转账，收入都要报；老实报、把开支扣足，才是既合法又省税的做法。基础报税见报税指南。
• 盯住 $30,000 这条线，快到了就准备注册 GST/HST，避免漏收、事后补缴。
• 预留税款和双份 CPP，建议每收一笔就按比例存起来，别到 4 月手忙脚乱。可用 TFSA/储蓄账户暂存，见注册账户攻略。
• 自雇缴的 CPP 也在为将来养老金积累，不全是“亏”。

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信息来源：加拿大税务局 canada.ca（GST/HST 注册与小供应商、自雇报税、T2125 相关页面）。规则与税率为 2026 年信息，具体以 CRA 官网为准。涉及公司注册与复杂税务建议咨询持牌会计师。本文为一般信息。